Как сдать корректировку справки 2-НДФЛ, если в 2018 году не была удержана часть налога по ставке 35%?

Question

Добрый день! Пожалуйста, помогите разобраться: сдали за 2018г. справку 2-ндфл с признаком "1", у физ лица налог удерживали по ставкам 13% и 35%. С доходов по ставке 13% суммы исчисленного и удержанного налога совпадают. А вот по ставке 35% удержать часть налога в 2018 не успели, т.к. выплаты дохода в декабре не было. Поэтому часть суммы налога отразили в строке "Сумма налога, не удержанная НА". Сейчас ИФНС предлагает подать корректирующие сведения с признаком "2".
Вопрос в том, что когда формирую корректирующие сведения с признаком "2", приходится из справки убирать все сведения по ставке 13%. Может быть нужно сдать корректирующую справку с признаком "1" и показать сумму налога как удержанную? Тогда придется уточнять и 6-ндфл? Или в корректировочных сведениях отражаются только те данные, которые подлежат исправлению? Поэтому с признаком "2" нужно сдать только часть сведений о доходах, облагаемых по ставке 35%?

User 1 · Answer

Здравствуйте!Цитата (Люда В):А вот по ставке 35% удержать часть налога в 2018 не успели, т.к. выплаты дохода в декабре не было. Поэтому часть суммы налога отразили в строке "Сумма налога, не удержанная НА".На момент подачи справки 2-НДФЛ за 2018 год НДФЛ уже был удержан? Если да, то в первичной справке нужно было указать НДФЛ удержанным, так как справка 2-НДФЛ заполняется по данным на момент ее подачи. Необходимо подать  уточненную справку 2-НДФЛ за 2018 год (п 6 ст 81 НК).Если на момент подачи справки 2-НДФЛ НДФЛ не был удержан, то после удержания НДФЛ нужно было подать уточненную справку 2-НДФЛ.Цитата (Люда В):Тогда придется уточнять и 6-ндфл?Не придется. Форма 6-НДФЛ заполняется по данным на 31.12.18.Она заполнена правильно, поэтому не нужно подавать корректировку.

User 2 · Answer

Nataly  S, спасибо вам за ответ

Как сдать корректировку справки 2-НДФЛ, если в 2018 году не была удержана часть налога по ставке 35%?

Comments