Истребование документов от ИФНС

Comments

• Цитата: Подскажите пожалуйста, когда в бухгалтерию приходит требование об истребовании документов от инспекции.Это значит предоставить нужно именно документы, или можно даже просто написать письмо на данное требование (без предоставления документов),что действительно были сделки с данным контрагентом и т.д.

  Добрый день!
  А что в Требовании вам предложены варианты: или/или?
  В Требовании четко указано о предоставлении определенного списка документов. 
  Или,  в вашем  случае, по другому?
• Цитата: Добрый день!А что в Требовании вам предложены варианты: или/или?В Требовании четко указано о предоставлении определенного списка документов.Или,  в вашем  случае, по другому?

  Нет,нет.Просто зашел спор с одной из сотрудниц,она утверждает,что можно на данное требование отправить письмо с объяснениями и этого будет достаточно,я же считаю,что надо документы подготовить и с сопроводительном письмом отправить. В требование указанно,что именно надо предоставить,про письмо нету речи.Вот я и решила уточнить, права ли или нет.Спасибо за ответ!!!
• Цитата: зашел спор с одной из сотрудниц,она утверждает,что можно на данное требование отправить письмо с объяснениями и этого будет достаточно,я же считаю,что надо документы подготовить и с сопроводительном письмом отправить

  Вы правильно рассуждаете!💐
  
  Года 3-4 назад еще можно было рискнуть и отправить отписку / письмо.
  В настоящее время это очень затратно для любого предприятия: пойдут новые письма, запросы, вызовы в инспекцию, не говоря уже о штрафах за непредоставление документов...
• Цитата: Вы правильно рассуждаете!💐Года 3-4 назад еще можно было рискнуть и отправить отписку / письмо.В настоящее время это очень затратно для любого предприятия: пойдут новые письма, запросы, вызовы в инспекцию, не говоря уже о штрафах за непредоставление документов...

  Спасибо большое!!!😀И за то,что так быстро ответили!!!💐
• Добрый день!
  

  Цитата: когда в бухгалтерию приходит требование об истребовании документов от инспекции.Это значит предоставить нужно именно документы, или можно даже просто написать письмо на данное требование (без предоставления документов),что действительно были сделки с данным контрагентом и т.д.

  Если в требовании есть перечень документов, которые необходимо предоставить (например😀 договоры за период с 2013 по 2015 год; акты с 2013 по 2015 год и т.д.), то необходимо обязательно предоставить документы.
  

  Цитата: Пунктом 3статьи 93.1 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), производится налоговым органом по месту учета лица, у которого должны быть истребованы документы (информация).Налоговый кодекс РФ. Часть первая:Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках2. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.2. Комментарий кстатье 93.1 Налогового кодекса РФСтатья 93.1 Налогового кодекса РФ устанавливает процедуру истребования документов у контрагентов налогоплательщика. В пункте 1статьи 93.1 Налогового кодекса РФ закреплено, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию). Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.Относительно того, за какой период времени документы могут быть истребованы налоговыми органами, есть позиция, изложенная в письме Минфина РФ от23 ноября 2009 г. № 03-02-07/1-519, суть которой сводится к тому, что поскольку Налоговый кодекс РФ ограничений по периоду времени, за который могут быть истребованы документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, то любые требования в этой части со стороны налоговых органов будут правомерны.В то же время имеется судебная практика (постановление ФАС Центрального округа от 9 августа 2010 г. по делу г. № А68-13557/09), которая базируется на том, что любое требование налогового органа должно быть обоснованным, а если налогоплательщику направлено необоснованное требование, то оно в соответствии с подпунктом 11 пункта 1статьи 21 Налогового кодекса РФ может не выполняться. Требование же заявленное вне рамок налоговой проверки обоснованным быть не может. Данный довод видится верным в связи с тем, что введенный в комментируемую статью Федеральным законом от28.11.2011 г. № 336-ФЗ пункт 1.1 содержит указание о том, что налоговый орган вправе истребовать у участника договора инвестиционного товарищества – управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, сведения только за проверяемый период.Пунктом 3статьи 93.1 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), производится налоговым органом по месту учета лица, у которого должны быть истребованы документы (информация). В пункте 4статьи 93.1 Налогового кодекса РФ установлено, что в течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации).А в пункте 5статьи 93.1 Налогового кодекса РФ закреплено, что лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией). Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов (информации).Дополнительно отметим, что истребуемые документы представляются с учетом положений, предусмотренных пунктом 2статьи 93 Налогового кодекса РФ, то есть:истребуемые документы представляются в виде заверенных проверяемым лицом копий;копии документов организации заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя) и (или) иного уполномоченного лица и печатью этой организации, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации;не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган (должностному лицу), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации;в случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов.В пункте 6статьи 93.1 Налогового кодекса РФ установлено, что при проведении налоговой проверки инспекторы могут применить санкции в случае:отказа представить истребуемые документы или непредставления их в установленные сроки (ст. 126 НК РФ);неправомерного несообщения (несвоевременного сообщения) истребуемой информации (ст. 129.1 НК РФ).Согласно пункту 7статьи 93.1 Налогового кодекса РФ порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Данный порядок утвержден Приказом ФНС России от25 декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки».Внимание: неисполнение (несвоевременное исполнение) требования о представлении документов контрагентом является правонарушением (п. 6 ст. 93.1 НКРФ,ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность. Налоговая ответственность наступает, если:1) контрагент проверяемой организации:отказался представить документы о ее деятельности;уклоняется от исполнения этой обязанности;представил документы с заведомо недостоверными сведениями.В этих случаях контрагента оштрафуют на основании пункта 2статьи 126 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа – 10 000 руб.;2) контрагент проверяемой организации несвоевременно представил запрошенную информацию о ее деятельности.В этом случае контрагента оштрафуют на основании пункта 1статьи 129.1 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа – 5000 руб. Если в течение календарного года контрагента уже привлекали к ответственности за аналогичное правонарушение, то размер штрафа составит 20 000 руб. (п. 2 ст.129.1 НК РФ). Кроме того, за неисполнение (несвоевременное исполнение) требования о представлении документов по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).Олег  Хороший государственный советник налоговой службы РФ II ранга
• Цитата: Добрый день!Цитата: когда в бухгалтерию приходит требование об истребовании документов от инспекции.Это значит предоставить нужно именно документы, или можно даже просто написать письмо на данное требование (без предоставления документов),что действительно были сделки с данным контрагентом и т.д.Если в требовании есть перечень документов, которые необходимо предоставить (например😀 договоры за период с 2013 по 2015 год; акты с 2013 по 2015 год и т.д.), то необходимо обязательно предоставить документы.

  Здравствуйте!Спасибо,большое за ответ!😀