Сделки между взаимозависимыми лицами

Comments

• Цитата: для уменьшения налога на прибыль в ООО на ОСНО по итогам года хотим провести услуги от второй нашей организации на УСН.

  Здравствуйте. Это как понимать? Услуга будет фактически оказана, по ней будут получены необходимые документы ( 402-фз) и расход на данную услугу экономически обоснован?
• ООО на ОСНО действительно оказало услуги сторонней организации. 
  
  экономически обосновать полученную услуги от ООО на УСН можем составив договор подряда и поручив выполнить данные услуги, также оформив акт принятых работ.
  единственное что меня смущает - это то что сотрудники в обоих наших  организациях одни и те же, получается что мы поручаем себе же выполнить работы)
• Цитата: единственное что меня смущает - это то что сотрудники в обоих наших  организациях одни и те же, получается что мы поручаем себе же выполнить работы)

  Если все перечисленные выше  мной условия выполнены, для УСН еще должны быть и оплачены ( ст. 346 НК РФ ) , то их можно принять в налоговом учете.
• Спасибо большое за ответ!
• Цитата: Не сочтут ли в налоговой что это сделка между взаимозависимыми лицами? И как вообще в налоговой это отслеживают? (у нас микропредприятие, обороты небольшие, существуем 1 год)

  Добрый день!
  
  Прошу прощение что встреваю в обсуждение 😉.
  
  Хотела, добавить что критерии взаимозависимости лиц определяются на основании п.2 ст.105.1 НК РФ.
  

  Цитата: 2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:1) организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;3) организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25 процентов;4) организация и лицо (в том числе физическое лицо совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта), имеющее полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации;5) организации, единоличные исполнительные органы которых либо не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых назначены или избраны по решению одного и того же лица (физического лица совместно с его взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта);6) организации, в которых более 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) составляют одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами, указанными в подпункте 11 настоящего пункта;7) организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;8) организации, в которых полномочия единоличного исполнительного органа осуществляет одно и то же лицо;9) организации и (или) физические лица в случае, если доля прямого участия каждого предыдущего лица в каждой последующей организации составляет более 50 процентов;10) физические лица в случае, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
• Александра, получается, если генеральный директор и в той и в другой организации один и тот же (у нас именно так) , это взаимозависимые организации , и данная сделка (которая обсуждалась выше) - нарушение?
• Цитата: и данная сделка (которая обсуждалась выше) - нарушение?

  Нет здесь никакого нарушения. Сделки между взаимозависимыми лицами вполне даже могут быть. И Александра забыла добавить определение контролируемой сделки приводя свой материал. А контролируемыми такие сделки бывают далеко не всегда. Сделка, заключенная между российскими взаимозависимыми лицами, одно из которых применяет ЕНВД или ЕСХН, а другое находится на общем режиме или на УСН, будет считаться контролируемой, если одновременно выполняются два условия:
  
  1. Сумма доходов по сделкам между такими лицами превышает 100 млн. рублей за год.
  
  2. Сделки совершены в рамках деятельности, подпадающей под ЕНВД или ЕСХН.
  
  О данных сделках нужно обязательно уведомить налоговый орган.
  
  так что далеко не ваш случай. Подробнее вот здесь почитайте Какие сделки являются контролируемыми, и о каких сделках нужно уведомить налоговиков
• Понятно, спасибо большое за пояснения!
• Я согласна с Ириной, что сделки между взаимозависимыми лицами не всегда бывают контролируемыми, но они вполне могут быть.
  Сделка будет являться контролируемое, если по условиям она будет относится к п.2 ст. 105.14 НК РФ.
  Сделки между взаимозависимыми лицами, не являются нарушением. Просто более крупные сделки попадают по особый контроль центрального аппарата ФНС РФ (контроль за трансферным ценообразованием).
  
  Но не нужно забывать еще о том, что налоговая инспекция по месту регистрации, имеет право проверить цены по таким сделкам на их рыночность.
  Три случая, когда неконтролируемая сделка может стать контролируемой
  
  Применяйте в сделках рыночные цены и все будет ок.
• Цитата: что сделки между взаимозависимыми лицами не всегда бывают контролируемыми, но они вполне могут быть.

  Доброе утро. А разве я утверждала обратное Александра ? Совсем наоборот. Вот моя фраза: А контролируемыми такие сделки бывают далеко не всегда. Ведь написала же что бывают. Но не всегда.